Trường hợp nào không phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT?

  • Monday 05/08/2024

1. Mẫu 04/SS-HĐĐT là gì?

Căn cứ tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Mẫu 04/SS-HĐĐT là mẫu thông báo hóa đơn sai sót được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Mẫu 04/SS-HĐĐT có dạng như sau:

04/SS-HĐĐT

2. Khi nào phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT Thông báo hóa đơn sai sót đến Cơ quan Thuế?

Các trường hợp bắt buộc phải gửi TBSS mẫu 04/SS-HĐĐT đến CQT

  • Trường hợp người bán phát hiện HĐĐT đã được cấp mã của CQT chưa gửi cho người mua có sai sót (Hủy hóa đơn sai sót)
  • Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót (Giải trình)
  • Trường hợp lập HĐĐT mới theo nghị định 123/2020/NĐ-CP thay thế cho hóa đơn đã phát hành theo nghị định 51/2010/NĐ-CP (Lập hóa đơn Thay thế)
  • Trả lời cho thông báo rà soát mẫu 01/TB-RSĐT của CQT gửi đến đơn vị
  • Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 123 sau đó có phát sinh về việc hủy hoặc chấm dứt cung cấp dịch vụ (Hủy hóa đơn sai sót)

Các trường hợp không bắt buộc gửi TBSS đến CQT

STT Trường hợp Trạng thái xử lý của NNT Cơ sở pháp lý Khuyến  nghị đối với NTT
1 Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng Lập hóa đơn ĐIỀU CHỈNH Tiết b1, điểm b, khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020 NĐ-CP – Không gửi CQT thông báo mẫu số 04/SS-HĐĐT– HĐĐT điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
2 Lập hóa đơn THAY THẾ Tiết b1, điểm b, khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020 NĐ-CP – Không gửi CQT thông báo mẫu số 04/SS-HĐĐT– HĐĐT mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
3 Trường hợp xử lý sai sót đối với các hóa đơn gửi theo bảng tổng hợp theo mẫu Mẫu số 01/TH-HĐĐT Hủy/Điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp Điểm a1 khoản 3, điều 22 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Người bán gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp của các kỳ tiếp theo mà không gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT

Thời hạn nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT

Căn cứ theo quy định tại Thông tư số 78/2021/TT-BTC; Căn cứ theo công văn số 5387/CCT-TTHT ngày 2/8/2023 của Cục Thuế Bình Phước – V/v nộp thông báo hóa đơn sai sót, thời hạn nộp TBSS mẫu 04/SS-HĐĐT đến Cơ quan Thuế như sau:

  • TH 1: Trường hợp người bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo sai sót tới CQT:

Đối với hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức Điều chỉnh hoặc Thay thế thì căn cứ khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì thời gian nộp TBSS mẫu 04/SS-HĐĐT đến Cơ quan Thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử đã xử lý sai sót.

Ví dụ: Nếu DN lập hóa đơn vào tháng 6, đến tháng 07 DN phát hiện hóa đơn có sai sót thì hạn chót để DN gửi thông báo 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế là ngày 31/07/2023 (nếu kê khai theo tháng) hoặc ngày 30/9/2023 (nếu kê khai theo quý).

  • TH 2: Trường hợp gửi thông báo theo yêu cầu của CQT:

Trường hợp qua kiểm tra, rà soát phát hiện hóa đơn có sai sót thì CQT sẽ thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn đã xuất cho khách hàng.

NNT (Người nộp thuế) tiếp nhận thông báo rà soát mẫu 01/TB-RSĐT do CQT gửi tới, và thực hiện trả lời với CQT theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT.

Lưu ýChúng tôi khuyến nghị Anh/Chị nên gửi ngay thông báo sai sót, nếu phát hiện hóa đơn nào quên gửi thì thực hiện bổ sung ngay cho cơ quan thuế.

Kết Luận:

Hy vọng bài viết sẽ có ích, giúp các bạn tra cứu và thực hiện thao tác thành công.

Quý khách có thể tham khảo thêm về các bài viết về hóa đơn điện tử tại đây

P.A Việt Nam cung cấp dịch vụ Hóa Đơn Điện Tử CHỈ TRONG 30S NHANH CHÓNG | TIẾT KIỆM | AN TOÀN

https://hoadon30s.vn/

Rate this post